Изменения в налогах и бухгалтерии Польши в 2025 году для предпринимателей (JDG)

2025 год приносит важные изменения для предпринимателей, ведущих jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) — то есть индивидуальную предпринимательскую деятельность в Польше. Новые правила касаются расчёта взносов, порогов PIT, лимитов для упрощённой бухгалтерии и классификации видов деятельности (PKD). Эти изменения затрагивают практически всех индивидуальных предпринимателей, независимо от сферы бизнеса.

Основные изменения в 2025 году

1. Новая база для расчёта медицинского взноса
   С января 2025 года меняется минимальная база для расчёта składki zdrowotnej — взноса на медицинское страхование. Теперь она составляет 9% от 75% минимальной заработной платы. Это снижение в первую очередь выгодно предпринимателям с небольшим доходом, так как уменьшает ежемесячные обязательные платежи.
2. «Кассовый PIT» — налог только после получения оплаты
   С 2025 года вводится возможность платить подоходный налог (PIT) по кассовому методу. Это значит, что доход считается полученным не в момент выставления счёта, а в момент фактического поступления денег от клиента. Такая система помогает избежать налогообложения неуплаченных счетов и улучшает денежный поток компаний.
3. Новые налоговые пороги и лимиты PIT
   Сохраняются действующие ставки PIT:
   • 12% — для доходов до 120 000 злотых,
   • 32% — для превышения этого порога.

   Для тех, кто применяет налог по ставке 19% (podatek liniowy), в 2025 году сохраняется право на вычет части медицинского взноса — до 12 900 злотых в год. Это особенно актуально для специалистов B2B, консультантов и IT-фрилансеров.

4. Обновлённая классификация PKD
   С 1 января 2025 года в Польше вступает в силу новая классификация видов деятельности — PKD 2025. Предпринимателям нужно будет в течение двух лет обновить коды PKD в реестре CEIDG при любых изменениях: адреса, профиля деятельности или названия компании. Это обязательное требование для поддержания актуальности регистрационных данных.
5. Упрощённая бухгалтерия (KPiR) — более высокий лимит
   В 2025 году повышается лимит дохода, при котором можно вести упрощённую бухгалтерию (книга доходов и расходов — KPiR). Если годовой оборот не превышает установленный порог (около 2,5 млн евро), предприниматель может по-прежнему использовать упрощённую систему. После превышения этого лимита необходимо перейти на полную бухгалтерию.
6. Смена формы налогообложения — сроки и порядок
   Если в 2025 году предприниматель решает сменить форму налогообложения (например, перейти с ryczałt на podatek liniowy или на общую шкалу), уведомить налоговую необходимо до 20-го числа месяца, следующего за месяцем первого полученного дохода.
   Например, если первый доход получен в январе, крайний срок подачи заявления — 20 февраля 2025 года. Просрочка лишает права на смену системы до конца налогового года.

Как подготовиться к изменениям

• Проверить, будет ли выгоден переход на кассовый метод PIT.
• Проанализировать доходы и убедиться, что не превышен лимит для KPiR.
• Обновить коды PKD в реестре CEIDG при любой смене вида деятельности.
• Соблюдать сроки подачи заявлений при изменении формы налогообложения.
• Следить за обновлениями законодательства и использовать профессиональную поддержку бухгалтерии.

Профессиональная бухгалтерская поддержка для JDG

Изменения 2025 года требуют постоянного контроля за нормативами и точного ведения отчётности. Для индивидуальных предпринимателей проще и безопаснее передать бухгалтерию специалистам, которые отслеживают все поправки и действуют в соответствии с актуальными регламентами.

Компания UKDN Biuro Rachunkowe (Варшава) предлагает услугу бухгалтерское обслуживание JDG, включающую ведение KPiR, расчёт PIT, VAT и ZUS, помощь при регистрации и смене формы налогообложения.

Подробнее об услуге можно узнать в разделе → Бухгалтерское обслуживание ИП.

Итоги

Изменения в 2025 году направлены на упрощение ведения малого бизнеса и повышение прозрачности налоговой системы. Новые пороги и возможность кассового метода облегчают жизнь предпринимателям, а обновлённая классификация PKD делает систему регистрации более современной.

Регулярное ведение бухгалтерии и своевременная адаптация к законодательным новшествам позволяют избежать штрафов и финансовых рисков, сохранив устойчивость бизнеса в Польше.