Rok 2026 przynosi kolejne zmiany w przepisach podatkowych, które mają bezpośredni wpływ na sposób prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Część regulacji obowiązuje już od stycznia 2026 roku, inne doprecyzowują wcześniejsze rozwiązania lub zmieniają praktykę ich stosowania.
Dla przedsiębiorców kluczowe jest zrozumienie nie tylko samych przepisów, lecz także ich konsekwencji w codziennych rozliczeniach podatkowych i planowaniu finansowym.
Artykuł przedstawia najważniejsze zmiany podatkowe w 2026 roku z perspektywy małych i średnich firm.
Spis treści
Od stycznia 2026 roku każdy przedsiębiorca jest zobowiązany do prowadzenia Podatkowej Książki Przychodów i Rozchodów (PKPiR) i Ewidencji ryczałtowej (ER) tylko i wyłącznie w formie elektronicznej za pomocą programów finansowo-księgowych. Jest to związane z tym, że za 2026 rok przedsiębiorcy rozliczające się na zasadach ogólnych, podatku liniowym czy w formie ryczałtu są zobowiązani do przesyłania plików JPK_PKPIR i JPK_EWP wraz z zeznaniem rocznym do właściwego Urzędu Skarbowego według miejsca zamieszkania.
Rok 2025 postawił kropkę w papierowej dokumentacji.
W 2026 roku wprowadzono doprecyzowania dotyczące prowadzenia ksiąg rachunkowych w związku z dokonaniem zmian w Ustawie o Rachunkowości (UoR). Księgi prowadza się w formie elektronicznej za pomocą programów finansowo-księgowych.
Od 2026 roku spółki są zobowiązani do przesyłania pliku JPK_KR_PD – księgi rachunkowe oraz JPK_ST_KR – Środki trwałe do właściwego Urzędu Skarbowego według siedziby spółki.
Zmiany w VAT w 2026 roku koncentrują się na dalszej cyfryzacji rozliczeń oraz rozszerzeniu zakresu danych objętych ewidencją podatkową. Od stycznia 2026 przedsiębiorcy mają wyższe progi do zastosowania zwolnienia z VAT.
Wartość sprzedaży 240 000 zł (netto) – to główny limit, który uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT w 2026 r.
Oznacza to, że jeśli w 2025 r. sprzedaż Twojej firmy (wartość sprzedaży opodatkowanej w Polsce bez VAT) nie przekroczyła 240 000 zł, to od 1 stycznia 2026 r. możesz być zwolniony z VAT i nie musisz być czynnym podatnikiem VAT.
Część ulg podatkowych została utrzymana również w 2026 roku, jednak zmieniono warunki ich stosowania. Dotyczy to w szczególności ulg inwestycyjnych oraz preferencji związanych z działalnością innowacyjną.
W praktyce oznacza to większy nacisk na dokumentowanie ponoszonych wydatków oraz wykazanie ich bezpośredniego związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.
Dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą zmiany podatkowe w 2026 roku oznaczają konieczność prowadzenia PKPiR lub ER w formie elektronicznej i przesyłania niezbędnych plików do Urzędu Skarbowego.
Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz spółki komandytowe muszą zwrócić szczególną uwagę na zmiany w CIT i UoR oraz obowiązki raportowe.
Od 2026 roku większe znaczenie ma cyfryzacja, wewnętrzna kontrola poprawności rozliczeń oraz zgodność dokumentacji z faktycznym przebiegiem operacji gospodarczych.
W 2026 roku widoczna jest zmiana podejścia organów podatkowych do kosztów uzyskania przychodu. Od lutego 2026 roku (a dla niektórych podatników od 01 kwietnia 2026 roku) wchodzi w życie KSeF.
Kontrole z Urzędów Skarbowych coraz częściej koncentrują się na gospodarczym uzasadnieniu wydatków oraz ich związku z profilem działalności firmy.
Przedsiębiorcy powinni zwracać uwagę na kompletność dokumentów oraz spójność kosztów z rzeczywistą działalnością.
Zmiany podatkowe w 2026 roku idą w parze z dalszą automatyzacją kontroli. Administracja skarbowa coraz częściej wykorzystuje analizę danych do identyfikowania nieprawidłowości, szczególnie w obszarze VAT oraz rozliczeń transgranicznych.
