Prowadzenie firmy wiąże się z wieloma obowiązkami wobec urzędu skarbowego i ZUS. Deklaracje podatkowe, pliki JPK, dokumenty rozliczeniowe ZUS czy raporty dotyczące pracowników mają określone terminy składania. W praktyce zdarza się jednak, że przedsiębiorca przeoczy termin, zapomni o obowiązku albo odkryje zaległość dopiero po kilku tygodniach lub miesiącach.
Dobra wiadomość jest taka, że samo opóźnienie nie zawsze oznacza automatycznie wysoką karę. Znaczenie mają okoliczności sprawy, rodzaj dokumentu, długość opóźnienia oraz to, czy przedsiębiorca szybko podejmie działania naprawcze.
Poniżej wyjaśniamy, jakie konsekwencje mogą grozić za niezłożenie deklaracji lub raportów w terminie oraz co zrobić, gdy błąd został już popełniony.
Spis treści
Najczęstsze problemy dotyczą:
W wielu przypadkach przedsiębiorca nie zdaje sobie sprawy z problemu aż do momentu otrzymania wezwania z urzędu lub podczas kontroli własnej dokumentacji.
Brak złożenia wymaganej deklaracji może skutkować odpowiedzialnością na podstawie przepisów Kodeksu karnego skarbowego.
W zależności od okoliczności sprawy organ może uznać zachowanie podatnika za wykroczenie skarbowe albo – w poważniejszych przypadkach – za przestępstwo skarbowe. Znaczenie ma między innymi:
W praktyce większe ryzyko powstaje wtedy, gdy niezłożenie deklaracji wiąże się również z nieuregulowaniem należnego podatku.
Nie.
Wiele zależy od konkretnej sytuacji. Organy biorą pod uwagę między innymi:
Dlatego nie warto zakładać, że każde opóźnienie automatycznie kończy się mandatem lub grzywną. Jednocześnie nie należy ignorować problemu, ponieważ zwlekanie zwykle zwiększa ryzyko negatywnych konsekwencji.
Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników mają dodatkowe obowiązki wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
Jeżeli dokumenty rozliczeniowe nie zostaną przekazane w terminie lub składki nie zostaną opłacone, mogą pojawić się między innymi:
Dodatkowym problemem mogą być nieprawidłowości na kontach osób ubezpieczonych, co w przyszłości może utrudnić ustalenie prawa do niektórych świadczeń.
W praktyce często mylone są dwie różne sytuacje.
Pierwsza to całkowity brak deklaracji lub raportu. Oznacza to, że wymagany dokument nie został złożony w ogóle.
Druga sytuacja dotyczy dokumentu złożonego terminowo, ale zawierającego błędy lub nieprawidłowe dane.
W przypadku błędów często możliwe jest dokonanie korekty. Jeśli jednak dokument nie został złożony wcale, pierwszym krokiem powinno być uzupełnienie zaległego obowiązku.
Czynny żal jest zawiadomieniem o popełnieniu przestępstwa przewidzianym przez przepisy Kodeksu karnego skarbowego.
Polega na dobrowolnym poinformowaniu organu o popełnionym naruszeniu oraz ujawnieniu istotnych okoliczności sprawy, co może wykluczyć nałożenie kary.
Należy jednak pamiętać, że:
Dlatego każdą sytuację warto ocenić indywidualnie.
Jeżeli deklaracja została złożona, ale zawiera błędy, często możliwe jest przesłanie korekty.
Korekta pozwala poprawić nieprawidłowe dane i uporządkować rozliczenia. Jeżeli błąd wpłynął na wysokość zobowiązania podatkowego, konieczne może być również uregulowanie zaległości wraz z należnymi odsetkami.
Sama możliwość złożenia korekty nie oznacza jednak, że każda sprawa zostanie zakończona w identyczny sposób. Znaczenie mają okoliczności konkretnego przypadku.
Najważniejsze jest szybkie działanie.
W praktyce warto:
Im szybciej przedsiębiorca reaguje, tym łatwiej zwykle uporządkować sytuację.
Szczególną uwagę warto zwrócić na sytuacje, gdy:
W takich przypadkach samodzielne uporządkowanie dokumentacji może być znacznie trudniejsze.
W przypadku przedsiębiorców zatrudniających pracowników konsekwencje mogą być bardziej odczuwalne niż przy jednoosobowej działalności.
Nieprawidłowe lub opóźnione rozliczenia mogą powodować:
Z tego powodu szczególnie ważne jest bieżące monitorowanie terminów związanych z wynagrodzeniami, podatkami i składkami ZUS.
Najczęstszą przyczyną zaległości nie jest brak wiedzy, lecz zwykły brak czasu i kontroli nad terminami.
Dlatego przedsiębiorcy zatrudniający pracowników coraz częściej decydują się na uporządkowanie procesów związanych z rozliczeniami kadrowo-płacowymi i obowiązkami wobec urzędów. W przypadku firm, które regularnie rozliczają wynagrodzenia, podatki i składki, szczególnie ważne jest pilnowanie terminów oraz poprawności dokumentacji.
Więcej informacji o tym, jak wygląda bieżące prowadzenie takich rozliczeń, można znaleźć na stronie poświęconej rozliczaniu wynagrodzeń, podatków i ZUS.
Do najczęściej spotykanych błędów należą:
W praktyce większość problemów można ograniczyć, jeżeli przedsiębiorca reaguje szybko i nie odkłada działań naprawczych na później.
